일반과세자 간이과세자 부가가치세 계산법과 신고방법과 기한은?

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부가가치세란?

부가가치세란 상품(재화)의 거래나

서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는

부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며,

사업자가 납부하는 부가가치세는

매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에

실제로는 최종소비자가 부담하는 것입니다.

이렇게 최종소비자가 부담한 부가가치세를

사업자가 세무서에 납부하는 것입니다.

그러므로, 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나

서비스를 제공할 때 거래금액에

일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.

과세기간 및 신고납부 시기는?

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 되며

각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.

부가가치세 과세기간 및 신고납부 - 과세기간,

과세대상기간, 신고납부기간,

신고대상자 포함과세기간과세대상기간신고납부기간신고대상자

제1기 1.1~6.30	예정신고	1.1.~3.31.	4.1.~4.25.	법인사업자
제1기 1.1~6.30	확정신고	1.1.~6.30.	7.1.~7.25.	법인·개인일반 사업자
제2기 7.1~12.31	예정신고	7.1.~9.30.	10.1.~10.25.	법인사업자
제2기 7.1~12.31	확정신고	7.1.~12.31.	다음해 1.1.~1.25.	법인·개인일반 사업자

※ 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고

개인사업자 (일반과세자) 중 사업부진자,

조기 환급발생자는 예정신고와

예정 고지세액납부 중 하나를 선택하여

신고 또는 납부할 수 있습니다.

개인 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 됩니다.

과세기간신고납부기간신고대상자

1.1.~12.31.

다음해 1.1.~1.25.

개인 간이사업자

부가가치세 사업자 구분 방법은?

부가가치세 사업자 구분 - 구분, 기준금액, 세액 계산 포함구 분기준금액세액 계산

일반 과세자	1년간의 매출액 8,000만원 이상	매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이 과세자	1년간의 매출액 8,000만원 미만	(매출액×업종별 부가가치율×10%) - 공제세액 = 납부세액※ 공제세액 = 세금계산서에 기재된 매입세액 × 해당업종의 부가가치율

＜ 간이과세자의 업종별 부가가치율 ＞

간이과세자의 업종별 부가가치율 - 업종, 부가가치율 포함업 종부가가치율

전기·가스·증기 및 수도 사업	5%
소매업, 음식점업, 재생용 재료수집 및 판매업	10%
제조업, 농·임·어업, 숙박업 운수 및 통신업	20%
건설업, 부동산임대업, 기타 서비스업	30%

부가가치세 신고 납부기한과 제출할 것은 무엇일까?

신고납부기한 -

사업자구분, 기분, 법정신고기한,

제출대상서류 포함사업자구분기분법정신고기한제출대상서류

일반 과세자	1기예정	4. 1. ~ 4. 25.	1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서 【아래 항목은 해당하는 경우에만 제출】 2.매출처별세금계산서합계표 3.매입처별세금계산서합계표 4.영세율 첨부서류 5.대손세액공제신고서 6.매입세액 불공제분 계산근거 7.매출처별계산서합계표 8.매입처별계산서합계표 9.신용카드매출전표등수령명세서 10.전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 11.부동산임대공급가액명세서 12.건물관리명세서 13.현금매출명세서 14.주사업장 총괄납부를 하는 경우 ｢사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 15.사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우 ｢사업자단위과세의 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 16.건물 등 감가상각자산취득명세서 17.의제매입세액공제신고서 18.그 밖의 필요한 증빙서류
	1기확정	7. 1. ~ 7. 25.
	2기예정	10. 1. ~ 10. 25.
	2기확정	다음해 1. 1. ~ 1. 25.
간이 과세자	1.1~12.31. (1년)	다음해 1. 1. ~ 1. 25.	1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서 【아래 항목은 해당하는 경우에만 제출】 2.매입처별 세금계산서합계표 3.매입자 발행 세금계산서합계표 4.영세율 첨부서류(영세율 해당자) 5.부동산 임대공급가액 명세서(부동산임대업자) 6.사업장현황명세서 (음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고 시 제출) 7.의제매입세액 공제신고서 8.그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조에 따른 해당 서류

부가가치세액 계산 흐름은?